劳务报酬个人所得税怎么算

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于劳务报酬个人所得税怎么算的问题，于是小编就整理了3个相关介绍劳务报酬个人所得税怎么算的解答，让我们一起看看吧。

劳务报酬收入如何缴纳个人所得税？

在缴税的流程上，劳务报酬与工资薪金所得大体相同，分为两个步骤。

第一步：单位代扣代缴

相关单位在向纳税人支付劳务费时会先进行税款的预扣预缴；

劳务报酬的扣税标准为：所得以收入减除费用后的余额为收入额。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。

应纳税所得额：劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额，适用20%至40%的超额累进预扣率。

第二步：年度末汇算清缴

劳务报酬所得作为综合所得之一，在年度末进行汇算清缴，税款多退少补。注意，按照以上“第一步”计算的个税，并不一定是纳税人最终应当缴纳的税款，而是在获得收入的时候，由支付该项收入的单位进行代扣代缴的金额。

最终全年要缴纳多少个税，由居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，依法计算工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费四项所得的收入额，并入年度总和所得计算应纳税款，税款多退少补。

居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

如何按劳务报酬所得计缴个人所得税？

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税改革后，劳务报酬所得如何计税呢？

• 劳务报酬所得如果是一次性收入的，就以这一次性的收入，按次预扣预缴个税。
• 如果是同一项目连续性收入的，以一个月内取得的总收入，按月预扣预缴个税。

计算公式为:

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数。

适用税率表如图：

举个栗子：

小明帮着一家公司翻译外文，取得了12万元的劳务报酬，这笔劳务所得个人所得税计算如下：

• 2018年的计算方式，个税=（120000×80%）×40%-7000=31400元
• 2019年按次先预扣预缴计算个税=（120000×80%）×40%-7000=31400元

若是2019年不考虑其他所得与其他各项专项附加扣除项目的情况下：

• 应纳个税=（120000-120000×20%-60000）×3%-0=1080元

这种情况下，小明在办理年度综合所得汇算清缴时，会得到退回的税款30320元，是不是感觉一下子省了好多钱~

新个税法下的劳务报酬该如何缴纳个税？

在老的个税法下，劳务报酬是作为单独的一项所得计算个人所得税的，在新的个税法下，是采取的“先分后合”的形式来征收个人所得税的。下面具体说说。

1. 劳务报酬的计税步骤：

（1） 预扣预缴计算应纳税所得额。

依据：应纳税所得=收入-费用

如果收入不超过4000，费用为800元。

如果收入高于4000，费用按20%计算。

比如：老王在A公司取得工资薪金5000元/月，在B公司取得劳务报酬10000元/月。那么在进行预扣预缴时，在B公司的应纳税所得额是按照10000*80%来计算的，即8000元。

（2）预扣预缴计算应纳税额。

依据：劳务报酬累进税率表。

接上例：在预扣预缴劳务报酬的所得税时，按照8000*20%*12=19200元。

（2） 汇算清缴时并入综合所得，合并计算个人所得税。

依据：应纳税所得额=收入额-减除费用（6万）-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。

但此时适用的是综合所得的累进税率表。

接上例：假设老王全年汇算清缴情况如下：

那计算下来，老王要申请退税19200-1080=18120元。

2. 劳务报酬的两点思考：

（1） 相对于过去的单独计算个税，新个税法下如果按照综合所得合并计算，并有各项扣除，那么劳务报酬的总体税率是降低的。

（2） 汇算清缴是在次年的3月1日至6月30日，但目前由于劳务报酬预扣的时候税率还是比较高的，所以，可能最后申请退税的情况比较普遍。

具体情况如何，还要拭目以待。

以上是财会小童的观点，欢迎评论补充。

非请自来。

新个税法下的劳务报酬该如何缴纳个税？这是个好问题，相信有好多人对此也很关注，至于说怎么缴纳，纳税人义务人与扣缴义务人计算有所不同，一起来看看吧。

扣缴义务人

按现行税法规定，扣缴义务人支付劳务报酬时就要以每次收入额为预扣预缴应纳所得额，计算预扣预缴税额。具体公式及预扣率表如图所示：

①每次收入不足4000元的：

比如，小王取得劳务报酬3000元，扣缴义务人预扣预缴应纳税所得额＝3000-800＝2200元， 预扣率为20%，应预扣预缴税额＝2200*20%＝440元。

②每次收入在4000元以上的：

比如，老王取得劳务报酬30000元，扣缴义务人预扣预缴应纳税所得额＝30000*（1-20%）＝24000元，预扣率为30%，速算扣除数为2000，应预扣预缴税额＝24000*30%-2000＝5200元。

若预扣预缴应纳税所得额超过5万的，用预扣率为40%，速算扣除为7000元，套入公式即可计算应预扣预缴税额。

纳税义务人

如果我们取得劳务报酬计算自己应该交多少个税，就比较复杂，因为现在劳务报酬并入综合所得计算个人所得税并需要自行办理汇算清缴纳税申报，其中综合所得中劳务报酬收入按80%计算。

比如老王全年就只有一笔劳务报酬，综合所得中劳务报酬部分就是30000*80%＝24000元，具体综合所得如何计算个税，篇幅所限，恕不赘述。

到此，以上就是小编对于劳务报酬个人所得税怎么算的问题就介绍到这了，希望介绍关于劳务报酬个人所得税怎么算的3点解答对大家有用。