买卖etf基金要交税吗 买卖etf基金要交税吗

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股权转让如何交税？

非上市公司股权转让涉及到税种主要是印花税、所得税，分述如下：

1、自然人股东转让股权，如果溢价转让，转让方需缴纳个人所得税和印花税，个人所得税由受让方代扣代缴，印花税在转让合同上贴花即可。受让方只缴纳印花税，但负有代扣代缴义务。

2、法人股东转让股权，溢价转让的，溢价部分应计入企业收入，在所得税汇算清缴时统一计算应纳税额。转让方和受让方都需要在转让合同上贴花。注意，此时受让方没有代扣代缴义务，也不允许代扣代缴。

3、无论是自然人股东，还是法人股东，转让股权都不需要缴纳增值税，无需开发票（股权转让不属发票开具范围）。

4、要掌握法人股东转让股权的优惠政策，各省市自治区优惠政策不同。

5.如果平价或低价转让股权，只需贴花，不需要缴纳别的税。

特别需要提示的是代扣代缴义务人，如果未按税法规定代扣代缴税款，按《税收征管法》予以行政处罚。这一般是受让人无法承担的税收处罚。

如果是上市公司股权转让，请自行参阅证券交易管理规则，依法纳税。

非上市公司的股权转让中涉及到的最主要税种是所得税。这里还要区分对象，看股东是个人还是法人。

1. 个人转让股权

按照股权转让取得的所得征收20%的个人所得税。转让所得=转让收入-股权原值和合理税费

股权原值，可以理解为这些股权的成本是多少。确定收入是否合理主要是看股权的公允价值。比如现在公司经营得不错，那么也不能随意将价格做低。转让收入明显偏低的，税务机关可以“核定”。如果转让的收入低于了股权对应的净资产份额，或者低于了取得股权时的价款和税费，亦或低于了同类条件下的股权转让收入，那就会被认为是转让收入明显偏低。

2. 法人转让股权

这时候是缴纳企业所得税。转让所得=转让收入-取得股权时的成本。成本中有一项要注意，成本中是不包括未分配的留存收益的。

还有一个印花税，按产权转移书据来缴纳，为股权转让金额0.5‰。

此外，还有一些比较特殊的情形。

比如，有些企业借买卖股权为名，行买卖房屋之实，那么也被征收了土地增值税。（国税函[2000]687号）。因此，还是要秉承实质重于形式的原则，来进行股权转让的操作。直接通过转让100%的股权来达到买卖房产的目的，仍然可能会被征税。

另外，股权转让中也有些注意事项。看看公司的章程是否有约定股东的出资期限。如果章程中约定的出资期限已过，但原股东还是没有出资，那么应该要求原股东将出资实缴到位后再转让；如果约定的出资期限还没到，那么要与原股东协商确认该部分出资义务由谁来完成，并明确约定在股权转让协议中。以此来规避股权转让可能存在的瑕疵。

关于这个问题回答如下：

1.股权转让可能涉及的税种有个人所得税、企业所得税、增值税及附加税费、印花税等税种。

2.如果是自然人股东。

（1）个人所得税。股权转让如果有转让所得，需要按20%的税率缴纳财产转让所得个人所得税。如果股权转让价格偏低，税务机关有权进行合理调整。直系亲属等特殊情况股权低价转让无需调整。在被投资企业所在地扣缴个人所得税。

（2）印花税。按产权转移数据万分之五缴纳印花税。双方都需要缴纳。在合同签订地申报缴纳。

（3）自然人股权转让不涉及增值税。

3.如果是企业股东。

（1）企业所得税。股权转让所得一般记入投资收益计算缴纳企业所得税，特殊情况股权转让时记入留存收益的，年度企业所得税汇算申报需要进行税会差异调增处理。

（2）印花税。按产权转移数据万分之五缴纳印花税。在合同签订地申报缴纳。

（3）增值税。如果是上市公司股权，按金融商品转让计算缴纳增值税。如果是非上市公司股权 则无需缴纳增值税。

（4）增值税附加税费。

（5）土地增值税。如果股权转让实际上是土地转让。这种情况可能会涉及土地增值税。

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